REPSE in Mexiko: Was Ihr Unternehmen wissen sollte
REPSE ist das öffentliche mexikanische Register für Anbieter spezialisierter Dienstleistungen oder spezialisierter Arbeiten. Dienstleister und Auftraggeber haben unterschiedliche Pflichten. Dieser Leitfaden erklärt, was die Registrierung belegt, was Auftraggeber prüfen müssen und welche Nachweise über die Registrierung hinaus benötigt werden.
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Was REPSE ist
REPSE steht für Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas, das öffentliche Register des mexikanischen Arbeitsministeriums (Secretaría del Trabajo y Previsión Social, STPS). Es entstand mit der Reform der Unterauftragsvergabe vom April 2021 im Bundesarbeitsgesetz (Ley Federal del Trabajo, LFT, amtlicher Text, auf Spanisch), die sich in vier Artikeln zusammenfassen lässt:
- Artikel 12: verbietet die Personalgestellung (subcontratación de personal), also dass eine natürliche oder juristische Person eigene Arbeitnehmer einer anderen zu deren Nutzen zur Verfügung stellt.
- Artikel 13: erlaubt die Vergabe spezialisierter Dienstleistungen oder spezialisierter Arbeiten, die weder zum Unternehmensgegenstand noch zur überwiegenden wirtschaftlichen Tätigkeit des Empfängers gehören, sofern der Auftragnehmer im Register eingetragen ist.
- Artikel 14: verlangt einen schriftlichen Vertrag, der den Gegenstand der Dienstleistungen oder Arbeiten und die ungefähre Zahl der eingesetzten Arbeitnehmer angibt, und macht den Auftraggeber gesamtschuldnerisch haftbar (responsable solidaria), wenn der Auftragnehmer seine Pflichten gegenüber diesen Arbeitnehmern nicht erfüllt.
- Artikel 15: schafft die Registrierung. Die STPS erteilt sie, wenn nachgewiesen ist, dass die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Pflichten erfüllt sind, und sie wird alle drei Jahre erneuert.
Das Register lässt sich kostenlos unter repse.stps.gob.mx (auf Spanisch) abfragen, ohne Konto und ohne e.firma (die mexikanische fortgeschrittene elektronische Signatur). Gesucht wird nach REPSE-Registrierungsnummer (Folio), RFC (mexikanische Steuernummer) oder eingetragenem Firmennamen; der Eintrag zeigt Folio, Bundesstaat, Registrierungsmitteilung, Ablaufdatum und die registrierten Tätigkeiten.
Wer sich registrieren muss
Die natürliche oder juristische Person, die für eine spezialisierte Dienstleistung oder eine spezialisierte Arbeit eigene Arbeitnehmer einer anderen zu deren Nutzen bereitstellt oder zur Verfügung stellt, wenn die Leistung weder zum Unternehmensgegenstand noch zur überwiegenden wirtschaftlichen Tätigkeit des Empfängers gehört (LFT Art. 13 und 15; REPSE-Abkommen, erster Artikel). Ebenso ergänzende oder gemeinsam genutzte Leistungen oder Arbeiten zwischen Unternehmen derselben Unternehmensgruppe, unter derselben Bedingung (LFT Art. 13 Abs. 2).
Das sind Voraussetzungen, keine Liste von Branchen. Der Name eines Sektors (Reinigung, Sicherheit, Wartung, IT) entscheidet nicht allein, ob ein Vertrag REPSE erfordert: Entscheidend ist, ob eigenes Personal des Dienstleisters dem Auftraggeber zur Verfügung gestellt wird und ob die Leistung außerhalb des Unternehmensgegenstands und der überwiegenden Tätigkeit des Empfängers liegt. Ein konkreter Fall gehört in fachkundige Hände.
Zwei Parteien, zwei Pflichtenlisten
| Der Dienstleister | Der Auftraggeber |
|---|---|
| Die Registrierung erlangen und alle drei Jahre erneuern, in den drei Kalendermonaten vor dem Monat, in dem sie abläuft (LFT Art. 15; REPSE-Abkommen, sechzehnter Artikel). | Bei jeder Zahlung prüfen, dass der Auftragnehmer registriert ist (Einkommensteuergesetz, Ley del Impuesto sobre la Renta, LISR Art. 27 Ziff. V; Mehrwertsteuergesetz, Ley del Impuesto al Valor Agregado, LIVA Art. 5 Ziff. II). |
| Alle vier Monate die ICSOE beim IMSS (mexikanisches Sozialversicherungsinstitut) und den SISUB beim Infonavit (Wohnungsbaufonds der Arbeitnehmer) einreichen (Sozialversicherungsgesetz, Ley del Seguro Social, LSS Art. 15 A; Infonavit-Gesetz Art. 29 Bis). | Vom Auftragnehmer Kopien der elektronischen Lohnabrechnungen (CFDI de nómina) der Arbeitnehmer, die die Leistung erbracht haben, des Bankbelegs über die abgeführte Lohnsteuer sowie der Zahlungen an IMSS und Infonavit erhalten (LISR Art. 27 Ziff. V). |
| Diese Belege dem Auftraggeber übergeben, dazu die Umsatzsteuererklärung und ihre Zahlungsbestätigung spätestens am letzten Tag des Monats nach der Zahlung (LISR Art. 27 Ziff. V; LIVA Art. 5 Ziff. II). | Für die Anrechnung der mexikanischen Umsatzsteuer die IVA-Erklärung des Auftragnehmers und die Bestätigung ihrer Zahlung für den Zeitraum einholen, in dem der Auftraggeber gezahlt hat (LIVA Art. 5 Ziff. II). |
| Jede Leistung in einem schriftlichen Vertrag mit Gegenstand und ungefährer Zahl der Arbeitnehmer festhalten (LFT Art. 14) und darin die Registrierungsnummer angeben (REPSE-Abkommen, achtzehnter Artikel). | Gesamtschuldnerisch für die eingesetzten Arbeitnehmer haften, wenn der Auftragnehmer seine arbeits- oder sozialversicherungsrechtlichen Pflichten verletzt (LFT Art. 14; LSS Art. 15 A; Infonavit-Gesetz Art. 29 Bis). |
Was passiert, wenn etwas fehlt
- Für den Steuerabzug: Artikel 15-D des Bundessteuergesetzbuchs (Código Fiscal de la Federación, CFF, amtlicher Text, auf Spanisch) versagt den Abzug und die Anrechnung der Umsatzsteuer für Zahlungen aus Unterauftragsvergabe, die die Voraussetzungen nicht erfüllen. Die Rechnung kann echt und die Leistung erbracht sein, und die Ausgabe ist trotzdem nicht abzugsfähig.
- Bußgelder: Tätigkeit ohne Registrierung oder die Nutzung gesetzeswidriger Unterauftragsvergabe wird mit 2.000 bis 50.000 UMA geahndet, der mexikanischen Bezugseinheit (LFT Art. 1004-C). Mit der UMA 2026 von 117,31 MXN sind das 234.620 bis 5.865.500 MXN. Der Leitfaden zu Bußgeldern trennt jede Handlung und die jeweils haftende Partei.
- Löschung: Die STPS kann eine Registrierung jederzeit versagen oder löschen, zum Beispiel wegen bestandskräftiger (firmes) Schulden gegenüber dem SAT (Steuerbehörde), dem IMSS oder dem Infonavit (LFT Art. 15; REPSE-Abkommen, fünfzehnter Artikel). Eine heute gültige Registrierung kann es im nächsten Monat nicht mehr sein.
Termine und Zahlen im Überblick
| Thema | Was die Vorschriften sagen |
|---|---|
| Gültigkeit der Registrierung | Drei Jahre (LFT Art. 15; REPSE-Abkommen, dreizehnter Artikel). |
| Verlängerung | Wird in den drei Kalendermonaten vor dem Ablaufmonat beantragt. Die Änderung des Abkommens von 2024 weist nach Registrierungsmonat einen Kalender zu und schaltet das Verlängerungsmodul zum Ende des Zeitraums ab; wer ihn verstreichen lässt, verliert die Registrierung. Einzelheiten im Leitfaden zur Verlängerung. |
| Meldungen alle vier Monate | ICSOE und SISUB spätestens am 17. Januar, 17. Mai und 17. September für die vorangegangenen vier Monate; fällt der 17. auf einen arbeitsfreien Tag, verlängert das IMSS die Frist für die ICSOE bis zum nächsten Arbeitstag; für die SISUB gibt es keine schriftliche Regel. Einzelheiten im Kalender für ICSOE und SISUB. |
| Änderungen 2026 | Das Vereinfachungsabkommen (veröffentlicht im DOF, dem mexikanischen Amtsblatt, am 9. Juni 2026) hat Eintragung, Verlängerung und Löschung zu einem Verfahren zusammengefasst, die Unterlagen für Dienstleister mit bis zu zehn Arbeitnehmern reduziert und die Antwortfrist der STPS je nach Größe auf 5 oder 15 Arbeitstage verkürzt. Gültigkeitsdauer und Verlängerungszeitraum hat es nicht geändert. |
| Kontrollen | Das Kontrollprotokoll der STPS zur Unterauftragsvergabe (September 2025) nutzt Informationen von IMSS, SAT und Infonavit zur Planung von Besuchen, die den Dienstleister und das beauftragende Unternehmen betreffen können. Einzelheiten im Leitfaden zu Kontrollen. |
Häufige Fehler auf Seiten des Auftraggebers
- Nur einmal prüfen, bei Vertragsunterzeichnung. Das Register zeigt den heutigen Stand. Das Gesetz verlangt die Prüfung bei jeder Zahlung.
- Eine Rechnung von einer anderen Gesellschaft. Wer die Rechnung stellt, muss die registrierte Gesellschaft sein. Die Registrierung einer Schwestergesellschaft deckt die rechnungsstellende Gesellschaft nicht ab.
- Eine Leistung, die nicht auf der Liste steht. Die Registrierung nennt ihre Tätigkeiten einzeln. Eine Registrierung für Reinigung deckt keine Sicherheitsdienste ab.
- Den Ablauf als Problem des Dienstleisters behandeln. Eine abgelaufene Registrierung wirkt wie keine, und die steuerlichen Folgen treffen den Auftraggeber.
Aus Sicht des deutschen Rechts
Ergänzender Hinweis für Leser, die das deutsche Recht kennen; er gehört nicht zur mexikanischen Analyse oben. Nach § 1 AÜG braucht der Verleiher eine Erlaubnis, und nach § 28e Abs. 2 SGB IV haftet der Entleiher für den Gesamtsozialversicherungsbeitrag. Mexiko verbietet die reine Personalgestellung dagegen ganz (LFT Art. 12) und lässt nur spezialisierte Leistungen außerhalb des Unternehmensgegenstands des Auftraggebers zu; geprüft wird über ein öffentliches Register bei jeder Zahlung, und die erste Folge ist steuerlich: Die Zahlung ist nicht mehr abzugsfähig.
Wo Sie anfangen
Prüfen Sie jeden Anbieter spezialisierter Leistungen mit dem Prüfwerkzeug und bewahren Sie das datierte Ergebnis auf. Der Leitfaden zur Prüfung erklärt, wie jedes Ergebnis zu lesen ist, und der Leitfaden zu den Nachweisen beschreibt die Unterlagen, die den Abzug Zahlung für Zahlung stützen.